Thuế chuyển nhượng bất động sản là gì? Quy định mới nhất 2025
Trong các giao dịch nhà đất, thuế chuyển nhượng bất động sản là một nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà người dân và doanh nghiệp phải thực hiện khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với đất. Vậy cụ thể thuế chuyển nhượng bất động sản là gì, mức thuế bao nhiêu và có những điểm mới nào trong năm 2025? Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết theo căn cứ pháp lý hiện hành.
>>> Xem thêm: Có cần công chứng hợp đồng thuê quyền khai thác rừng tại văn phòng công chứng?
1. Thuế chuyển nhượng bất động sản là gì?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012 và các văn bản hướng dẫn thi hành, thuế chuyển nhượng bất động sản là khoản thuế mà cá nhân, tổ chức phải nộp khi thực hiện việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
Ví dụ minh họa: Ông A bán cho bà B một mảnh đất trị giá 3 tỷ đồng tại Hà Nội. Trong giao dịch này, ông A là người có nghĩa vụ nộp thuế chuyển nhượng bất động sản cho Nhà nước.
2. Căn cứ pháp lý về thuế chuyển nhượng bất động sản
Một số văn bản pháp luật hiện hành quy định về thuế này gồm:
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012
Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNCN
Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính
Các văn bản này quy định rõ đối tượng phải nộp, căn cứ tính thuế và các trường hợp được miễn thuế.
>>> Xem thêm: Công chứng là gì và khi nào phải thực hiện công chứng theo quy định pháp luật?
3. Cách tính thuế chuyển nhượng bất động sản
Thuế suất áp dụng
Theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, mức thuế suất đối với thuế chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng.
Công thức tính
Thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng x 2%
Trong đó:
Giá chuyển nhượng được xác định là giá ghi trên hợp đồng.
Nếu giá hợp đồng thấp hơn giá đất do UBND tỉnh ban hành, thì cơ quan thuế sẽ áp dụng giá theo bảng giá đất.
Ví dụ minh họa: Ông C chuyển nhượng căn nhà tại TP. Hồ Chí Minh cho bà D với giá ghi trên hợp đồng là 5 tỷ đồng. Giá đất theo bảng giá Nhà nước là 4,8 tỷ đồng. Như vậy, thuế phải nộp = 5.000.000.000 x 2% = 100.000.000 đồng.
4. Các trường hợp miễn thuế chuyển nhượng bất động sản
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, một số trường hợp được miễn thuế gồm:
Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ và chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội ngoại với cháu ruột; anh chị em ruột với nhau.
Cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở và thực hiện chuyển nhượng toàn bộ.
Ví dụ minh họa: Bà E tặng cho con trai duy nhất một căn hộ chung cư tại quận Hoàng Mai, Hà Nội. Giao dịch này thuộc diện miễn thuế chuyển nhượng bất động sản.
>>> Xem thêm: Dịch vụ sổ đỏ có đảm bảo hỗ trợ người dân thực hiện đầy đủ thủ tục pháp lý để xin cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo quy định hiện hành không?
5. Quy định mới nhất 2025 về thuế chuyển nhượng bất động sản
Từ năm 2025, một số điểm mới được áp dụng theo định hướng quản lý thuế minh bạch hơn:
Cơ quan thuế sẽ siết chặt việc kê khai giá chuyển nhượng, tránh tình trạng ghi giá thấp hơn thực tế để giảm thuế.
Hệ thống dữ liệu điện tử được kết nối với sàn giao dịch, ngân hàng và công chứng nhằm xác định chính xác giá trị chuyển nhượng.
Các trường hợp miễn, giảm thuế tiếp tục được duy trì nhưng cần có chứng từ, giấy tờ đầy đủ để chứng minh.
Những điểm mới này được đưa ra nhằm hạn chế thất thu thuế và minh bạch hóa thị trường bất động sản.
6. Thủ tục kê khai và nộp thuế chuyển nhượng bất động sản
Người nộp thuế thực hiện các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ: Tờ khai thuế TNCN theo mẫu, hợp đồng chuyển nhượng, giấy tờ tùy thân, sổ đỏ hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà.
Nộp hồ sơ tại Chi cục thuế nơi có bất động sản.
Cơ quan thuế kiểm tra và ra thông báo nộp thuế.
Người chuyển nhượng nộp thuế tại Kho bạc hoặc ngân hàng theo quy định.
Chỉ khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế chuyển nhượng, giao dịch mới được thực hiện sang tên hợp pháp.
>>> Xem thêm: Mua bán nhà đất hợp pháp cần đáp ứng điều kiện nào?
Kết luận
Thuế chuyển nhượng bất động sản là nghĩa vụ tài chính bắt buộc trong các giao dịch mua bán, tặng cho, chuyển nhượng nhà đất. Năm 2025, các quy định mới tập trung vào việc minh bạch hóa giá trị giao dịch và tăng cường kiểm soát kê khai thuế. Để tránh rủi ro pháp lý, người dân và doanh nghiệp cần nắm rõ cách tính thuế, các trường hợp được miễn thuế và tuân thủ thủ tục khai nộp đúng quy định.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
